Quién tributa
Con carácter general, las sociedades mercantiles y otras entidades sujetas al impuesto. La forma jurídica, la residencia y el régimen aplicable determinan el encuadre inicial.
IMPUESTOS · SOCIEDADES
Impuesto sobre Sociedades
Guía para entender el cierre fiscal de una empresa y los aspectos que deben revisarse antes de la declaración.
GUÍA AMPLIADA
El Impuesto sobre Sociedades se planifica desde la contabilidad
La revisión de las operaciones durante el ejercicio es tan importante como la presentación final.
Punto de partida contable
La declaración fiscal comienza en el resultado contable, por lo que una contabilidad ordenada y respaldada es imprescindible para poder realizar el cierre con garantías.
Ajustes fiscales
Hay partidas contables que requieren ajuste para calcular la base imponible: gastos no deducibles, amortizaciones, deterioros, provisiones, imputación temporal e incentivos, entre otras.
Gastos deducibles
La correlación con los ingresos, la justificación documental, la contabilización y el cumplimiento de requisitos legales deben revisarse de forma conjunta antes de considerar un gasto deducible.
Amortizaciones e inmovilizado
La adquisición, mejora, baja o transmisión de activos puede tener un efecto relevante. Es importante disponer de facturas, fechas de puesta en funcionamiento y cuadros de amortización.
Bases y deducciones
La compensación de bases negativas, deducciones, bonificaciones, reservas e incentivos fiscales se analizan con sus límites, requisitos y documentación acreditativa.
Pagos fraccionados
Durante el ejercicio pueden existir pagos a cuenta. La modalidad aplicable y el cálculo requieren seguimiento para evitar errores de tesorería o de presentación.
Cierre fiscal
Antes de presentar se revisan operaciones vinculadas, subvenciones, préstamos, existencias, cuentas de socios, conciliación contable-fiscal y declaraciones previas.
REVISIÓN PROFESIONAL
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